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时间 : 2019-05-06服务：综合资讯
1、5月1日起，社保费率正式降低 2、增值税起征点大改，增值税发票大改，增值税税率降低 3、个税再出新规，19年个税申报注意，单位发工资个税不再按月算，专项附加扣除按最新标准来 4、5月1日前，没有完成信息采集禁止考证；19年继续教育开始了 4、2019年社保将陆续移交税务 5、纳税申报表变了，汇算清缴马上要用 6、2019工商年报正式开始，会计要尽快完成年报。
5月1日开始，社保降了
总理通知，从2019年4月开始，降低增值税税率，新增值税正式实施。
但是，有消息称，从2019年1月1日起，机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险征收职能，先行移交至税务部门管理，而企业养老保险征收职能目前将暂缓移交，留待有关配套政策和制度完善后，再行移交。
综合湖北、山西等多地税务机关发布的公告，我们得出以下结论：
1、公告只规定了机关事业单位养老保险，每月15日前向税务部门申报缴纳。
2、城乡居民基本养老保险，交由税务部门征收后，维持原有代收渠道不变。
3、公告未说明企业养老保险（城镇职工养老保险）移交税务机关征收具体情况。
4、具体征收方式，预计未来会有更多省市税务部门出台相关文件予以说明。
认为，暂缓将养老保险移交税务机关，能为部分企业留下一段适应新征管政策要求的缓冲期，是件好事。
个税又有新规定，和收入有关
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关法律法规，为配合个人所得税改革，国家税务总局决定调整《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》，见附件1）开具部分事项。现就有关事项公告如下：
一、申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。
二、申请人申请开具《税收居民证明》应向主管税务机关提交以下资料：
（一）《中国税收居民身份证明》申请表（见附件2）；
（二）与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料；
（三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料；
（四）申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料；
（五）境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；
（六）合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。
上述填报或提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。申请人向主管税务机关提交上述资料的复印件时，应在复印件上加盖申请人印章或签字，主管税务机关核验原件后留存复印件。
三、本公告自2019年5月1日起施行。《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条、第四条和附件1、附件2同时废止。
1、一图看懂6项扣除政策要点
2、税目税率总表
3、一图看清6项扣除留存资料
4、给企业的7点提醒
（1）员工向企业提供专项附加扣除信息的，企业必须按规定予以扣除，不能拒绝。 （2）企业要为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。 （3）员工通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送企业的，企业和个人都要在《扣除信息表》上签字（章），并且留存5年备查。 （4）员工跳槽过来，在原企业已享受的专项附加扣除金额，不能再次扣除。 （5）员工离职，企业应该在不再发放工资的当月起，停止为其办理专项附加扣除。 （6）员工次年需要由企业继续办理专项附加扣除的，应当在12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至企业。 （7）如果员工忘记填报或者填报晚了，可以在当年以后的月份补扣享受。
（适用于居民个人取得综合所得汇算清缴）
（适用于纳税人取得经营所得预缴和汇算清缴）
2、《个人所得税法》第三条： （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 3、《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第三条： 对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 4、《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）第一条第（二）款第3项： 对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。 5、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的三个预扣率表：
（适用于居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人预扣预缴）
（适用于居民个人取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴）
（适用于非居民个人取得四项劳动性所得，扣缴义务人代扣代缴）
6、《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的按月换算后的综合所得税率表：
（适用于居民个人2019年后取得全年一次性奖金、中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、个人按年领取或除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金、单位低价向职工售房职工少支出的差价等情形。）
增值税大改，税率降低，申报大变
一、定了！5月1日起，增值税申报表大改！
一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。
二、截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。
三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。
四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。
五、本公告自2019年5月1日起施行，国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号）同时废止。
从5月1日开始实施。也就是新税率实施后的第一个申报期开始实施。
那么具体有哪些变化？变化的申报表如何填写？今天老师和大家一起学习一下。文章涵盖了所有变化点，大家可以耐心看完，文章很长，诚意满满啊。
1、2019年增值税改革调整了哪些税率？
答：2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，销售有形动产租赁服务等原适用16%税率的，如制造业等行业增值税税率调整为13%；原适用10%税率的，如交通运输和建筑等行业增值税税率调整为9%。
2、哪些行为4月1日后适用9%税率？
答：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜等。
2019年，增值税政策变化很大
政策主要内容：
1、放宽小型微利企业标准！
（1）小型微利企业应纳税所得额标准，上限放宽到了300万。
（2）调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
2、加大小型微利企业所得税优惠力度！
（1）年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，税负降至5%。
（2）年应纳税所得额100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，税负降至10%。
（3）小型微利企业或将实行累进税率，具体还需要相关部门出台文件明确。
3、增值税起征点由3万/月提至10万/月！
小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
4、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税！
允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
图片来源：国家税务总局儋州市税务局
继续教育+信息采集，注意
2019年会计继续教育已经陆续启动，这会影响着我们会计的考试以及今后的工作！近来，广东省财政厅发布通知，明确表示：从5月1日开始，将不再补登2017（含）之前年度的继续教育！
不过，后来补登记的人员太多，广东又出通知没有截至日期，并表明不会影响会计类考试。
但是，继续教育今后的重要性是不言而明的。这里就要提醒会计考生注意了：请立即查看，并时刻关注当地是否有相关继续教育补登通知。2019年，重庆、新疆、福建省直、厦门等地区，明确表明：报考中级必须提供继续教育证明，以证明工作年限。不满足条件，则不能报考。那么，假如往年你的继续教育还有没完成的，一定抓紧补登了。
第三步：登录成功以后，可以看到以下页面。以下三种，其中有一种方式查到都是成功的。
第一种
第1：点击继续教育记录
第2：点击后，出现如下，再点击下审核状态选择审核同意，就可以查询到专业科目的60学分了。
第二种
直接点击培训班查看，看到报名成功，也算成功了
第三种
好了，今天就解说到这里了。继续教育重视起来吧！
以上就是大家必须要注意的新政策了，2019年也过去了三分之一，5月份已经来临来临，大家一定要做好准备迎接新的生活和工作奥！
汇算清缴必看，5月31日截止！
企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)大改，汇算清缴18张申报表出现变化。
申报表变化情况如下：
一、大幅度修订的表单
1、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
（1）将原分布在附表中的基础信息整合到本表。
（2）调整和补充了填报项目。
（3）修改了表单名称，将原《企业基础信息表》名称调整为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，明确基础信息表的用途。
2、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
根据资产损失相关资料改为由企业留存备查的规定，结合后续管理的需要，对表单行次进行了重新设计。
3、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
（1）表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次，满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要。
（2）增加“弥补亏损企业类型”等列次。
（3）将原表单中的“以前年度亏损已弥补额——前四年度”等5列简并为“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境内所得弥补”和“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境外所得弥补”2列。
4、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
将“以前年度结转尚未弥补的实际亏损额”和“结转以后年度弥补的实际亏损额”项目，由原各6列精简为各1列，不再要求纳税人分年度填报明细情况。
2019年年报开始，6月30提截止
市场监管总局关于做好2018年度市场主体年报公示工作的通知国市监信〔2018〕244号 根据《企业信息公示暂行条例》《个体工商户年度报告暂行办法》《农民专业合作社年度报告公示暂行办法》规定，为切实做好2018年度市场主体（含企业、个体工商户、农民专业合作社，下同）年报公示工作，现就有关事项通知如下：
第二步：进入首页后，点击“企业信息填报”图标，选择所在省份后，进入企业信息填报页面。（以河南为例）
第三步：在“统一社会信用代码/注册号”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会自动弹出，在“工商联络员身份证号码”栏内输入联络员身份证号码，工商联络员姓名及手机号码会自动弹出，再输入密码，手机验证码，点击登录。如果是初次参加年报，在该步操作前先点这个界面下方的“企业联络员注册”，注册联络员信息后再操作第二步。
第四步：点击左上角“年度报告填写”。
弹出年报须知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“∨”（对勾），再点确认。如果以前存在没有参加年报的年度，先需要将以前年度补报后才可申报本年度的。
第五步：填写基本信息。需要填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。如果有网站或网店就点“是否有网站或网店”后面的“是”字前的圆点，如果没有网站或网店就点“否”字前的圆点。填写完后点“保存”。
第六步：填写股东及出资信息，点击“添加”进行填写。
按照公司章程约定的填写股东出资额及出资时间，每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，股东（发起人）认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额；认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间，出资方式可以多选。点击“保存”。
第七步：填写网站或网店信息，如果有网站或网店，就点击左边的“网站或网店信息”，点“添加”填写相关信息，如果没有网站或网店就不需要进行第五步的操作。
第八步：填写股权变更信息，点击左边的“股权变更信息”，之后再点击“保存”
第九步：填写对外投资信息。点击左边的“对外投资信息”，之后再根据实际情况填写完点击“保存”。
第十步：填写资产状况信息。点击左边“资产状况信息”填写后保存。企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。
第十一步：填写对外担保信息。点击左边的对外担保信息，根据实际情况进行添加之后点击“保存”。
第十二步：填写党建信息。党建信息为不公示信息，主要采集企业党组织的建立情况，但属于抽查范围，请注意如实填写。其中，中共党员（包括预备党员）人数，为截至年度报告年份12月31日的人数。
第十三步：填写社保信息。参保各险种人数指报告期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算。本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额。单位累计欠缴金额指截至报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。
第十四步：预览并公示。这是公示的最后一步，点击左边的“预览并公示”，检查所填写的所有信息，如果没有问题点击“提交并公示”，出现“提交成功”，点击确认。年报就完成了。
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