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来亿率先引入国外先进信用管理理念

税负偏低?注意!6月份这项工作自查不到位,老板和会计将自行承担后果!

时间 : 2019-06-12服务:综合资讯

你们公司汇算清缴都做完了吧,做的怎么样?做完也不要掉以轻心,6月份一定要自行检查企业这一项,不然就先想好好理由吧!

税负偏低?查的就是你!

你们公司公司所属行业税负是多少?你知道吗?

2016年5月Y 市某区税务局税源管理部门在后台审核S 公司企业所得税年度申报时,发现一组异常数据。该公司企业所得税税负为0.31%,而同期增值税税负为5.34%.两个税种应该具有正相关关系,而S 公司申报数据却出现了负相关,所得税年度申报税额过低,不符合常规。

经调查发现,S 公司是一家以代理某化工产品为主的商贸企业,经营模式较为简单,主要是从江苏某化工厂进货再销售给下游广州某公司,是典型的“进销两头在外地”的企业。其代理的产品适销对路、供不应求,企业盈利能力良好。从该公司账面上看,会计账簿记录清晰,各类凭证齐全、规范。

但进一步查看,税务人员发现大量费用开支均是以普通发票入账,内容五花八门,并且各类费用列支范围和种类远超出了企业实际经营范围,特别是部分运输费、检测费,本来可以增值税专用发票入账抵扣进项税额,然而S 公司却均以普通发票入账, 不合常理。

最后据检查统计,该案共涉及4 省、6 地市的53 户企业,发票228 份。除克隆发票外,还包括有业务往来的企业为其开具的非业务往来的发票。

2018年4月,Y 市人民法院依法对该案进行了判决,S 公司犯虚开发票罪,判处罚金10 万元; 法定代表人邓某犯虚开发票罪,判处有期徒刑两年,缓刑三年,并处罚金人民币8 万元;财务负责人张某犯虚开发票罪,判处有期徒刑两年,缓刑三年,并处罚金人民币5 万元。

相信这也不是个例,也有很多企业都是这么干的,由于全国协查系统、电子底账系统和“金三”系统的严密控管,违法犯罪根本兜不住!看完文章,你们公司也快点查查自己的税负吧!

什么是增值税税负率

某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期 “应税销售额” 累计数*100%。

对小规模纳税人来说,税负率基本上就是征收率3%,特殊情况为5%。

而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,销售货物的增值税税负率就不一定是16%,而是会远远低于该比例。

因此,销售全部开票的情况之下,经营过程中的进项税就成为影响增值税税负的最主要的原因,财务人员应配合好业务及时合法取得进项,最大限度地给企业降低税负。

几个提醒

为了让各位会计朋友做好自查和风险防备,今天kavin老师就给大家摘取文章此案中税局稽查过程中发现的问题,大家可以在下方留言可以讨论一下!

1、税负过低

大数据时代,任何数据异常都将特别刺眼!你们公司低于行业税负的平均值,那就等着被稽查吧

2、普通发票项目繁杂、五花八门

3、部分运输费、检测费超出公司经营列支范围

4、发票开具地和公司经营特点不符

这可是大忌呀!开具发票内容必须与经营范围相符,否则必须到当地税务部门申请代为开具超出经营范围的发票。

5、能够取得专票抵扣而改用普通发票入账等

这明显的多此一举,不合常理,假如你公司部分运输费、检测费,本来可以增值税专用发票入账抵扣进项税额,然而你公司却均以普通发票入账,那你公司是要考验谁呢???

最后提醒:

1、进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能;

2、会计人员既不要忽视涉税评估指标、也不要刻意地去迎合预警指标,指标是死板的、业务是灵活的,每个企业都有自己企业的具体情况;

3、财务人员只要本着真实合法的做账原则,吻合业务的真实面目,就可以踏踏实实做人、平平安安做账!

—转载于微信公众号”财税会计师”

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