六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

2.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

3.《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》《（交通运输部、税务总局公告2017年第66号）规定：增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

2.若是取得的是增值税专用发票以外的车票，则没有抵扣期限的规定，不受360天的限制。

也就是：

谁用工、谁抵扣！

2.认证了不一定允许抵扣；

3.允许抵扣的不一定是专票；

4.专票不一定需要认证后才能抵扣；

5.当月认证不一定允许当月抵扣；

6.有税率发票不一定让抵扣；

7.无税率发票不一定不让抵扣。

—转载于微信公众号”税务大讲堂”

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